Les arrangements de salary sacrifice vous permettent d'affecter une partie de votre salaire avant impôt à autre chose que des salaires en espèces — le plus souvent des cotisations de super supplémentaires ou une voiture en novated lease — avant que l'impôt sur le revenu soit calculé sur le reste. Comme cela réduit votre revenu imposable, cela modifie à la fois votre facture fiscale et votre salaire net.
Comment cela change votre impôt
Normalement, l'impôt sur le revenu est calculé sur l'intégralité de votre salaire. Avec un salary sacrifice, le montant sacrifié est retiré avant que l'impôt soit appliqué au reste, et vous payez donc l'impôt sur un chiffre plus petit. Par exemple, sacrifier 10 000 $ d'un salaire de 100 000 $ vers le super ramène votre salaire imposable à 90 000 $ :
| Sans sacrifice | 10 000 $ sacrifiés | |
|---|---|---|
| Salaire imposable | 100 000 $ | 90 000 $ |
| Impôt sur le revenu + cotisation Medicare | 22 520 $ | 19 320 $ |
| Salaire net en espèces | 77 480 $ | 70 680 $ |
Votre salaire net en espèces baisse de moins que les 10 000 $ sacrifiés en totalité, car vous ne payez plus d'impôt sur le revenu sur cette part — le reste provient en pratique de l'impôt que vous auriez payé autrement.
Salary sacrifice vers le super
Les cotisations de super supplémentaires versées de cette façon sont imposées à 15 % au sein du fonds plutôt qu'à votre taux marginal d'impôt sur le revenu — un net avantage si votre taux marginal est plus élevé, ce qui est le cas de la plupart des salariés à temps plein. En contrepartie, l'argent est bloqué jusqu'à ce que vous remplissiez une condition de déblocage, généralement votre âge de préservation. Il compte aussi dans le même plafond concessionnel de 32 500 $ que les cotisations obligatoires de votre employeur.
Novated leases
Un novated lease vous permet d'utiliser du salaire avant impôt pour couvrir les loyers de location et les frais d'utilisation d'une voiture (carburant, assurance, entretien), organisé via votre employeur. Comme les paiements sont prélevés avant impôt, il peut réduire votre revenu imposable de façon semblable au salary sacrifice vers le super — bien que l'impôt sur les avantages en nature (FBT) s'applique généralement à l'arrangement, ce qui réduit l'avantage net, sauf si le véhicule bénéficie d'une exemption de FBT, comme c'est actuellement le cas de nombreux véhicules électriques sous un certain seuil de prix. Estimez la FBT d'un avantage voiture avec notre Calculateur de FBT en Australie.
Points à peser
- Le salary sacrifice réduit votre salaire brut sur le papier, ce qui peut affecter votre capacité d'emprunt pour un prêt immobilier.
- Il est généralement irréversible pour la période de paie concernée — vous ne pouvez pas récupérer l'argent une fois sacrifié.
- L'avantage fiscal dépend de votre taux marginal : il est surtout précieux pour les personnes dans les tranches de 30 %, 37 % ou 45 %.
Modélisez vos propres chiffres, avec ou sans salary sacrifice, grâce à notre Calculateur de salaire net en Australie, et voyez comment des cotisations de super supplémentaires pourraient faire croître votre solde avec notre Calculateur de retraite (Super) en Australie.
Sources : ATO — super pour les employeurs (en anglais); ATO — taux et seuils de l'impôt sur les avantages en nature (en anglais); ATO — exemption pour les voitures électriques (en anglais).