Comment utiliser le calculateur de GST en Australie
- Choisissez si vous voulez ajouter ou retirer la GST.
- Saisissez le montant.
- Sélectionnez Calculer pour voir le montant de la GST et le prix avec et sans GST.
Comment fonctionne la GST en Australie
La taxe sur les produits et services (GST, goods and services tax) est une taxe de 10 % sur la plupart des biens et services vendus en Australie. Les entreprises inscrites à la GST l'ajoutent à leurs prix et la reversent à l'administration fiscale australienne (ATO). Les prix affichés aux consommateurs incluent généralement déjà la GST.
Comment ajouter la GST
Pour ajouter la GST à un prix qui ne l'inclut pas, multipliez le prix par 1,1. La GST elle-même est le prix multiplié par 0,1.
- Prix hors GST : 200,00 $
- GST : 200 $ × 0,1 = 20,00 $
- Total GST incluse : 200 $ × 1,1 = 220,00 $
Comment retirer la GST
Pour trouver la GST contenue dans un prix qui l'inclut déjà, divisez le prix par 11. Pour trouver le prix hors GST, divisez par 1,1.
- Prix GST incluse : 110,00 $
- GST : 110 $ ÷ 11 = 10,00 $
- Prix hors GST : 110 $ ÷ 1,1 = 100,00 $
Une erreur courante consiste à retirer 10 % du total. Sur 110 $, cela donne 11 $, ce qui est faux : la GST représente 10 % du prix avant GST ; le bon montant est donc 10,00 $.
Qui facture la GST ?
Les entreprises doivent s'inscrire à la GST dès que leur chiffre d'affaires annuel atteint 75 000 $ (150 000 $ pour les organisations à but non lucratif). Les entreprises inscrites facturent la GST sur leurs ventes et peuvent généralement récupérer la GST payée sur leurs achats professionnels sous forme de crédits de GST. Certains articles sont exonérés de GST (« GST-free »), notamment la plupart des aliments de base, de nombreux services médicaux et la plupart des formations. Source : ATO — GST (en anglais).
« GST-free » diffère de « input-taxed » (taxé en amont), une catégorie plus restreinte qui inclut par exemple les loyers résidentiels et la plupart des services financiers. Les ventes des deux catégories n'ont pas de GST ajoutée, mais une entreprise qui réalise des ventes « input-taxed » ne peut généralement pas récupérer la GST sur les achats associés — alors que celle qui réalise des ventes « GST-free » le peut en général. La distinction compte peu pour les achats courants, mais beaucoup pour la façon dont une entreprise calcule son propre BAS.
La GST sur les factures et reçus
Si vous êtes inscrit à la GST, vos factures doivent indiquer si les prix incluent la GST et le montant de GST facturé. Pour réclamer un crédit de GST sur un achat professionnel supérieur à 82,50 $ (GST incluse), vous avez besoin d'une facture fiscale (tax invoice) du fournisseur. Pour les achats plus petits, un reçu indiquant la GST suffit généralement. Conservez ces documents pendant cinq ans.
BAS et déclaration de la GST
Si vous êtes inscrit à la GST, vous la déclarez et la payez à l'ATO au moyen d'une déclaration d'activité (Business Activity Statement, BAS), généralement déposée chaque trimestre, bien que certaines entreprises déclarent chaque mois ou chaque année selon leur chiffre d'affaires. Chaque BAS compense la GST collectée sur les ventes avec les crédits de GST que vous récupérez sur les achats professionnels — vous ne payez (ou ne vous faites rembourser) que la différence. Conserver des factures fiscales propres pour chaque achat supérieur à 82,50 $ facilite ce rapprochement ; les factures manquantes sont la raison la plus fréquente pour laquelle un crédit de GST est refusé au moment de la déclaration. Source : ATO — déclarations d'activité (BAS) (en anglais).
La GST et vos revenus
Si vous êtes travailleur indépendant (sole trader), la GST que vous collectez n'est pas votre revenu — elle appartient à l'ATO. Indépendant ? Consultez aussi votre Calculateur d'impôt sur le revenu en Australie pour estimer l'impôt sur vos revenus. Salarié ? Utilisez notre Calculateur de salaire net en Australie pour voir votre salaire net après impôt.