Les réductions d'impôt (offsets) et les déductions réduisent toutes deux le montant d'impôt que vous payez, mais elles interviennent à des moments différents du calcul — les confondre est l'une des sources de confusion les plus courantes au moment de la déclaration.
Déductions et réductions d'impôt
Une déduction réduit votre revenu imposable — le chiffre sur lequel votre impôt est calculé. Sa valeur dépend de votre taux marginal : une déduction de 100 $ fait économiser 30 $ à quelqu'un dans la tranche de 30 %, mais 37 $ à quelqu'un dans la tranche de 37 %. Une réduction d'impôt réduit au contraire directement l'impôt à payer, dollar pour dollar, quelle que soit votre tranche, jusqu'au plafond de la réduction.
Réduction d'impôt pour faibles revenus (LITO)
La réduction la plus largement applicable. En 2026–27, elle vaut jusqu'à 700 $ pour toute personne dont le revenu imposable est de 37 500 $ ou moins, avant de diminuer en deux étapes jusqu'à zéro vers 66 667 $. Elle est appliquée automatiquement — voyez exactement combien elle vous fait économiser avec notre Calculateur d'impôt sur le revenu en Australie.
Réduction d'impôt pour seniors et pensionnés (SAPTO)
Accessible aux seniors et pensionnés australiens éligibles qui remplissent des conditions d'âge et de revenu, la SAPTO peut réduire sensiblement ou éliminer l'impôt à payer pour les personnes de ce groupe, en plus du seuil d'imposition nul et de la LITO. L'éligibilité dépend de votre âge, du fait que vous receviez une pension ou une allocation du gouvernement australien, et de vos revenus (et de ceux de votre conjoint, le cas échéant) — vérifiez l'éligibilité actuelle directement auprès de l'ATO, car les critères sont plus complexes que ceux de la LITO.
Rabais sur l'assurance santé privée
Selon votre revenu et votre âge, le gouvernement subventionne une partie de votre prime d'assurance santé privée, soit sous forme de prime réduite d'emblée, soit sous forme de réduction d'impôt demandée via votre déclaration si vous avez payé la prime complète durant l'année. Le pourcentage du rabais dépend du revenu et diminue (ou disparaît entièrement) au-delà de certains seuils.
Réduction d'impôt pour personne invalide et aidant
Accessible si vous entretenez une personne invalide ou un aidant qui est votre conjoint, enfant ou frère/sœur et qui perçoit une pension d'invalidité, une allocation d'aidant ou équivalent. C'est une réduction plus petite et plus spécifique que la LITO, avec ses propres critères d'éligibilité et de revenu.
Réduction d'impôt de zone (Zone Tax Offset)
Pour les personnes qui vivent ou travaillent dans des régions reculées d'Australie plus de la moitié de l'année, afin de reconnaître le coût de la vie plus élevé et l'isolement dans ces zones. Le montant de la réduction dépend de la zone (ordinaire ou spéciale) où vous vous trouvez, la zone spéciale — qui couvre les régions les plus reculées — offrant un montant plus important que la zone ordinaire.
Réductions liées à la retraite (super)
Quelques réductions se situent à l'intersection de l'impôt et du super. La réduction d'impôt pour cotisations de super au profit du conjoint récompense la personne qui cotise au fonds de super d'un conjoint à faible revenu ou sans emploi, pour un maximum de 540 $ par an selon le revenu du conjoint et le montant de la cotisation. Il existe aussi une petite réduction pour certains investisseurs en phase de démarrage et certains dispositifs de capital-risque, mais ceux-ci sont bien moins souvent pertinents pour les salariés types que la LITO, la SAPTO ou le rabais sur l'assurance santé privée.
Réduction d'impôt pour bénéficiaires (Beneficiary Tax Offset)
Accessible aux personnes qui ont reçu certaines prestations gouvernementales durant l'année, comme la JobSeeker Payment, la Youth Allowance ou la Parenting Payment, qui comptent comme revenu imposable. La réduction contribue à garantir que la perception d'une prestation gouvernementale imposable ne fasse pas elle-même basculer quelqu'un dans une facture fiscale imprévue et élevée pour une année aux revenus par ailleurs faibles.
Peut-on demander plus d'une réduction ?
Oui — les réductions ne s'excluent pas mutuellement, et beaucoup de personnes ont droit à plus d'une à la fois. Un senior à faible revenu, par exemple, pourrait potentiellement bénéficier à la fois de la LITO et de la SAPTO la même année. Il n'est pas nécessaire de choisir : l'ATO applique toutes les réductions auxquelles vous avez droit lors de l'évaluation de votre déclaration, bien que le total combiné ne puisse toujours pas ramener votre impôt à payer sous zéro.
Exemple détaillé : la LITO en pratique
Sur un revenu imposable de 35 000 $, l'impôt avant toute réduction est un montant modeste, dans la tranche de 15 %. La LITO le réduit encore, car 35 000 $ se situe sous le premier seuil de diminution de la réduction — ce qui signifie que la réduction complète s'applique et abaisse sensiblement le taux d'imposition effectif sur un revenu plus faible, ce qui est exactement l'intention de la politique. Essayez vos propres chiffres avec notre Calculateur d'impôt sur le revenu en Australie pour voir la LITO appliquée automatiquement avec votre détail tranche par tranche.
Ce que les réductions ne font pas
Les réductions ne diminuent pas la cotisation Medicare — celle-ci est calculée séparément de votre impôt sur le revenu et de vos droits à réduction. Elles ne peuvent pas non plus créer un remboursement supérieur à l'impôt que vous devriez autrement ; si votre impôt à payer est déjà nul, une réduction n'a simplement plus rien à diminuer. Et contrairement à une déduction, une réduction n'a aucun effet sur votre revenu imposable lui-même — elle ne modifie que la facture fiscale finale calculée à partir de celui-ci, ce qui compte si votre revenu imposable est utilisé ailleurs, par exemple pour le calcul du remboursement HELP ou de la surtaxe Medicare.
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Sources : ATO — taux d'imposition pour les résidents australiens (en anglais).